デジタル時代の税務：全納税者が確定申告をしなければならない日が来るのか、その可能性と課題

全納税者が確定申告をしなければならない日が来るのかについて

全納税者が確定申告をしなければならない日が来るのか

日本の税制度においては、すべての納税者が確定申告をしなければならない日が来る可能性は低いですが、この話題について詳しく見ていきましょう。

1. 現行の確定申告制度
2. 確定申告が必要な人と不要な人
3. 全納税者の確定申告義務化の可能性
4. 確定申告制度の将来的な展望

1. 現行の確定申告制度

日本の税制度は申告納税制度を採用しており、納税者が自ら所得等を申告することで税額が確定します[3]。確定申告は、その年の1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得について、翌年の申告期限までに行います[2]。

申告所得税及び復興特別所得税の確定申告期限は、通常3月15日です。窓口での相談および申告書の受付は2月16日から開始されます[3]。

2. 確定申告が必要な人と不要な人

確定申告が必要な人：
- 事業所得者
- 不動産所得者
- 一定額以上の給与所得者
- その他、複数の所得がある人や特定の控除を受けたい人

確定申告が不要な人：
- 給与所得のみで年末調整済みの多くのサラリーマン
- 公的年金等の収入金額が一定額以下の年金受給者

ただし、還付を受けるためには確定申告が必要な場合があります。

3. 全納税者の確定申告義務化の可能性

現時点では、全納税者に確定申告を義務付ける具体的な計画はありません。日本の税制度は、多くの給与所得者に対して年末調整制度を適用しており、これにより確定申告の必要性を減らしています。

しかし、税制の公平性や透明性を高める観点から、将来的に制度が変更される可能性は否定できません。ただし、そのような変更には慎重な検討と準備が必要となるでしょう。

4. 確定申告制度の将来的な展望

確定申告制度の将来的な展望として、以下のような変化が予想されます：

1. デジタル化の進展：電子申告（e-Tax）の普及により、より多くの納税者が簡便に確定申告を行えるようになる可能性があります。

2. 自動化の促進：AI技術の発展により、確定申告の一部プロセスが自動化される可能性があります。

3. データ連携の強化：マイナンバー制度の活用により、各種所得情報や控除情報が自動的に収集・反映される仕組みが整備される可能性があります。

4. 申告手続きの簡素化：複雑な申告書類や計算方法が簡素化され、一般の納税者でも容易に申告できるようになる可能性があります。

5. リアルタイム課税の検討：将来的には、所得が発生した時点でリアルタイムに課税される仕組みが検討される可能性もあります。

これらの変化により、確定申告制度はより効率的で透明性の高いものになることが期待されます。ただし、プライバシーの保護や情報セキュリティの確保など、新たな課題への対応も必要となるでしょう。