毎年100万円の贈与、贈与税はかかる？

毎年100万円の贈与について

毎年100万円の贈与とは、贈与者（親など）が毎年100万円を贈与受領者（子など）に贈与することを指します。贈与税は、暦年課税と相続時精算課税の2種類の課税方法があり、毎年100万円の贈与は、原則として暦年課税の対象となります。

暦年課税の贈与税

暦年課税の贈与税は、1人の人が1月1日から12月31日までの1年間に贈与を受けた財産の合計額から基礎控除額の110万円を差し引いた残りの額に対して課税されます。したがって、1年間に贈与を受けた財産の合計額が110万円以下なら贈与税はかかりません。

毎年100万円の贈与の場合、1年間に贈与を受けた財産の合計額が110万円以下であれば、贈与税はかかりません。そのため、毎年100万円の贈与を受ける場合、贈与者や贈与受領者は、贈与税の申告や納税を行う必要はありません。

定期金給付契約に基づく贈与

ただし、毎年100万円ずつ10年間にわたって贈与を受けることが、贈与者との間で契約（約束）されている場合には、契約（約束）をした年に、定期金給付契約に基づく定期金に関する権利（10年間にわたり100万円ずつの給付を受ける契約に係る権利）の贈与を受けたものとして贈与税がかかります。

この場合、贈与税は、10年間にわたる定期金の総額から贈与者の基礎控除額を差し引いた残りの額に対して、贈与税率を乗じて計算されます。

例えば、贈与者が65歳以上で基礎控除額が150万円の場合、10年間にわたる定期金の総額が1,500万円であれば、贈与税は、1,500万円から150万円を差し引いた1,350万円に対して、贈与税率10%を乗じて、135万円となります。

毎年100万円の贈与のメリット

毎年100万円の贈与には、以下のメリットがあります。

毎年100万円の贈与を行うことで、相続時に相続税の課税対象となる財産を減らすことができます。そのため、相続税の負担を軽減することができます。

  • 贈与者の財産を活用できる

毎年100万円の贈与を行うことで、贈与者は、贈与受領者に財産を渡すことで、その財産を活用してもらうことが可能になります。例えば、贈与受領者がマイホームの購入や教育資金に活用したり、贈与受領者の事業資金に活用したりすることができます。

毎年100万円の贈与のデメリット

毎年100万円の贈与には、以下のデメリットがあります。

  • 贈与税の課税対象となる可能性がある

毎年100万円の贈与が、定期金給付契約に基づく贈与と認定された場合、贈与税の課税対象となる可能性があります。

  • 贈与受領者の経済状況に配慮する必要がある

毎年100万円の贈与は、贈与受領者の経済状況によっては、負担になる可能性があります。そのため、贈与を行う際には、贈与受領者の経済状況に配慮する必要があります。

まとめ

毎年100万円の贈与は、相続税対策や贈与者の財産を活用するなどのメリットがありますが、定期金給付契約に基づく贈与と認定された場合、贈与税の課税対象となる可能性があるため、注意が必要です。

また、贈与受領者の経済状況にも配慮する必要があります。

 

定期金給付契約に基づく贈与と認定される理由

 

定期金給付契約に基づく贈与と認定される理由は、以下のとおりです。

  • 贈与者が贈与受領者との間で、贈与の内容や時期、方法などについて、一定の合意をしていること。

定期金給付契約に基づく贈与は、贈与者が贈与受領者との間で、贈与の内容や時期、方法などについて、一定の合意をしていることが必要です。具体的には、以下のような合意が考えられます。

* 贈与の金額
* 贈与の時期
* 贈与の回数
* 贈与の目的

  • 贈与者が贈与受領者に、贈与を受けた財産を実際に給付していること。

定期金給付契約に基づく贈与は、贈与者が贈与受領者に、贈与を受けた財産を実際に給付していることが必要です。具体的には、以下のような給付が考えられます。

* 現金の支払い
* 預貯金口座への入金
* 不動産の贈与

  • 贈与者と贈与受領者の間に、贈与者からの経済的利益の提供を受けるという強い経済的関係があること。

定期金給付契約に基づく贈与は、贈与者と贈与受領者の間に、贈与者からの経済的利益の提供を受けるという強い経済的関係があることが必要です。具体的には、以下のような関係が考えられます。

* 親子関係
* 夫婦関係
* 兄弟姉妹関係
* 雇用関係

上記のいずれかの理由を満たす場合には、毎年100万円の贈与が、定期金給付契約に基づく贈与と認定される可能性があります。

なお、定期金給付契約に基づく贈与と認定されると、贈与税は、1年間に贈与を受けた財産の合計額から基礎控除額を差し引いた残りの額に対して課税されるのではなく、契約（約束）をした年に、定期金に関する権利の贈与を受けたものとして贈与税がかかります。

妻に毎年100万円10年で1000万円贈与したらいくら贈与税がかかりますか？

妻に毎年100万円10年で1000万円贈与した場合、贈与税がかかるかどうかは、贈与契約の有無によって異なります。

贈与契約がない場合

贈与契約がない場合、毎年100万円の贈与は、原則として暦年課税の対象となります。そのため、1年間に贈与を受けた財産の合計額が110万円以下であれば、贈与税はかかりません。

10年間で贈与を受けた財産の合計額が1000万円の場合、1年間に贈与を受けた財産の合計額は100万円×10＝1000万円となり、贈与税はかかりません。

贈与契約がある場合

贈与契約がある場合、毎年100万円の贈与は、定期金給付契約に基づく贈与と認定される可能性があります。

定期金給付契約に基づく贈与と認定されると、贈与税は、10年間にわたる定期金の総額から贈与者の基礎控除額を差し引いた残りの額に対して、贈与税率を乗じて計算されます。

贈与者が65歳未満の場合、基礎控除額は110万円です。そのため、10年間にわたる定期金の総額が1000万円の場合、贈与税は、1000万円から110万円を差し引いた890万円に対して、贈与税率10%を乗じて、89万円となります。

なお、贈与契約に基づく贈与と認定されるかどうかは、贈与の金額や時期、方法、贈与者の贈与目的、贈与者と受贈者の関係などの要素から判断されます。そのため、贈与契約がある場合でも、贈与税がかからない可能性もあります。

結論

妻に毎年100万円10年で1000万円贈与した場合、贈与契約がない場合、贈与税はかかりません。贈与契約がある場合、贈与税がかかる可能性があります。